Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

Книга продаж (НДС) – обязательный элемент налогового учета плательщиков налога на добавленную стоимость. Бланк ее утвержден постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137. Этим правовым актом регламентируются и правила ведения книги продаж. На основании данных, отраженных в книге, составляется комплекс сведений для внесения в налоговую декларацию в части начисленного к уплате налога.

Книга продаж 2019 года

В связи с изменением основной ставки налогообложения по НДС, будут внесены корректировки в шаблон книги продаж. Соответствующий ]]>проект правительственного постановления]]> находится на рассмотрении. Книга продаж, образец ее бланка, с января 2019 года будет иметь обновленную структуру. В документ планируется внести следующие правки:

    в колонках «14» и «17» изменится ставка налога – вместо 18% будет указываться 20%;

    появятся два дополнительных столбца («14а» и «17а»), которые вводятся для отображения данных по сделкам, проведенным по старым ставкам налогообложения (из расчета 18% налога).

В новых столбцах книги продаж бланк будет содержать следующие данные:

    в ячейке «14а» надо показывать стоимость продаж по старой ставке,

    в графе «17а» обозначается размер налога, исчисленного по прежнему тарифу.

Скачать книгу продаж по новой форме можно в конце статьи. В обновленном формате с 2019 года должен использоваться и дополнительный лист книги с аналогичными изменениями.

Заполнение книги продаж

Документ может быть оформлен в электронном формате или составлен на бумажных носителях. Обновленную книгу продаж купить тем, кто ведет ее на бумаге, можно в магазине канцтоваров.

В книге необходимо регистрировать все исходящие счета-фактуры. Записи осуществляются в хронологическом порядке с привязкой к налоговому периоду возникновения обязательств перед бюджетом. Ведение книги продаж предусматривает отражение в ней данных, как по первичным счетам-фактурам, так и по корректировочным. Изменения по ранее внесенным сведениям отражаются в дополнительном листе книги.

Заполнение книги продаж в 2019 году состоит из таких этапов:

    введение наименования продавца (полное, допускается указание сокращенного варианта названия), если в роли продавца выступает ИП, приводится его Ф.И.О.;

    фиксация ИНН и КПП;

    указывается период, за который представлены сведения (квартал, который обозначается диапазоном между днем начала квартального интервала и датой его завершения);

    основной блок информации содержит в табличной части – данные о проведенных сделках по выписанным счетам-фактурам;

    проставляется подпись руководителя с ее расшифровкой.

Книга продаж (пример ее оформления приведен ниже) в табличной части должна отражать выданные счета-фактуры в порядке их составления. В первом столбце фиксируется номер записи. Во втором столбце через кодовые обозначения характеризуется тип произведенной хозяйственной операции (чаще всего встречается код «01», отражающий операции отгрузки товаров, и «02», свидетельствующий о получении предоплаты – подробнее о кодах читайте в нашей статье).

Книга учета продаж содержит ряд следующих показателей:

    в графу 3 вписывается номер и дата составленного счета-фактуры.

    графа 3а, которая предназначена для ввода сведений о регистрационном номере, присвоенном таможенной декларации;

    столбец 3б нужен для идентификации товарной продукции, вывозимой в другие страны (при условии, что страна-получатель является участником ЕАЭС);

    правила заполнения книги продаж предусматривают внесение данных о посредниках при реализации операций по договорам комиссии в графы 9 и 10;

    если составлен корректировочный счет-фактура, его реквизиты указываются в столбце 5, для исправлений отведена колонка 4, номер корректировки – графа 6.

    Формирование книги продаж невозможно без идентификации покупателя – вводится наименование и его ИНН/КПП (столбцы 7 и 8).

Книга продаж (образец заполнения смотрите ниже) должна отражать данные о полученной продавцом оплате товаров или услуг на условиях предоплаты. Дата платежа и номер платежного документа фиксируется в колонке 11. Если оплата была осуществлена покупателем после дня фактической отгрузки или выполнения заказанных работ, графа 11 не заполняется. В столбце 12 обозначается валюта расчетов, но данные надо вводить только в тех случаях, когда реализация производится за иностранную валюту.

Книга продаж (скачать бланк можно далее) должна содержать сведения о стоимости сделки. Эти данные вносятся в строку 13а или 13б в зависимости от валюты расчетов. Сумма указывается с учетом НДС.

Стоимость без налога отражается в столбце 14 (если применялась ставка 20%) или колонке 14а (если сделка была проведена с учетом тарифа 18%). При применении пониженной ставки 10%, заполнять надо графу 15, при нулевой ставке данные вносятся в ячейку 16.

Как заполнить книгу продаж в части отражения налоговых обязательств:

    Сумма исчисленного налога вносится в графы 17 (для ставки, равной 20%), 17а (для тарифа 18%) или 18 (ставка – 10%).

    При применении норм ст. 145 НК РФ для освобождения от налогообложения, стоимость необлагаемой продажи фиксируется в столбце 19.

    Правила заполнения книги продаж предусматривают на завершающем этапе подведение суммовых итогов в таблице и проставление подписи руководителя компании или ИП.

kniga_prodazh_novaya_2019_blank.jpg

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.